Optimierung der Steuerquote durch proaktive Verrechnungspreisgestaltung

Im Rahmen der zunehmenden Globalisierung der Märkte sind konzerninterne Transaktionen innerhalb international tätiger Konzerne rasant angestiegen. In diesem Zuge sind die Verrechnungspreise für konzerninterne Transaktionen zunehmend in den Fokus steuerlicher Betriebsprüfungen im In- und Ausland gelangt, so dass in den meisten Ländern mittlerweile komplexe Regelungen zur Festsetzung und Dokumentation konzerninterner Verrechnungspreise implementiert wurden. Darüber hinaus haben die nationalen und internationalen Steuerbehörden in den letzten Jahren verstärkt Verrechnungspreisspezialisten zur Überprüfung konzerninterner Verrechnungspreise ausgebildet. 

Zur Vermeidung negativer steuerlicher Konsequenzen, die aus unangemessenen Verrechnungspreisen sowie aus fehlenden oder unzureichenden Verrechnungspreisdokumentationen resultieren können (z.B. Doppelbesteuerung, Strafen) ist daher ein proaktives Verrechnungspreis-Management zur Gestaltung und Dokumentation konzerninterner Preise zu empfehlen. Da die Verrechnungspreise auch die Konzernsteuerquote beeinflussen, kann ein proaktives Verrechnungspreismanagement auch zur effektiven Planung der Konzernsteuerquote genutzt werden. 

 

Unser Beratungsangebot im Bereich Verrechnungspreise umfasst u.a. folgende Leistungen: 

Verteidigung bestehender Verrechnungspreissysteme 

  • Erstellung von Benchmark Analysen zur Dokumentation und Begründung gesetzter Verrechnungspreise
  • Durchsicht und Erstellung internationaler Verrechnungspreisdokumentationen (Masterfile)
  • Coaching von Konzernmitarbeitern bei interner Erstellung / Aktualisierung von Verrech-nungspreisdokumentationen 
  • Erstellung globaler Verrechnungspreisrichtlinien
  • Unterstützung bei in- und ausländischen Betriebsprüfungen sowie internationalen Verständigungsverfahren 
  • Unterstützung bei der Einholung von Verrechnungspreiszusagen (APA‘s) bei lokalen Steuerbehörden 

  

Optimierung von Verrechnungspreissystemen

  • Unterstützung bei der Gestaltung und Implementierung angemessener Verrechnungspreissysteme (ggfs. unter Zuhilfenahme von Datenbankanalysen) unter Berücksichtigung einer optimierten Gesamtsteuerbelastung
  • Erstellung von Verträgen für konzerninterne Transaktionen in Zusammenarbeit mit der Rechtsanwaltskanzlei BMP
  • Zusammenführung von verschiedenen Verrechnungspreissysteme bei Unternehmenszusammenschlüssen                

 

Unterstützung bei Umstrukturierungsmaßnahmen

  • Unterstützung bei der Gestaltung und Dokumentation konzerninterner Funktionsverlagerungen (z.B. Verlagerung Vertrieb, Produktion, Dienstleistungen, F&E, immaterielle Wirt-schaftsgüter etc.)
  • Unterstützung bei der Ermittlung von Ausgleichszahlungen für verlagerte Funktionen
  • Erstellung konzerninterner Verträge für Funktionsverlagerungen in Zusammenarbeit mit der Rechtsanwaltskanzlei BMP